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公樍金税前供款省税策略

2020-01-06 来源/澳洲新快网 編輯/历文

 

累计税前供款的新规定与传统的“非用即失”规定不同,在新规定下,供款变得更加灵活, 人们能够在他们有能力时才去供款。然而,新规则令工资牺牲(Salary Sacrifice)和个人可扣除供款的计算变得更加复杂。为此,我们将探讨新规则如何运作, 以及使用时应考虑的细节。

现在就让我们先看一下供款的类型:

税前供款:可以扣税,每个财政年度最高额度为25,000澳元。

税后供款:不能扣税,每个财政年度最高额度为100,000澳元。

在新规则下,从2018年7月1日开始, 若在上一财政年度结束前, 退休金总结余(TSB) 少于500,000澳元的话, 成员能够累计并使用过去5年未使用的税前供款金额。

举例说,现今每年税前供款上限是25,000澳元,其成员在2018/19财政年度供款合共为10,000澳元,而在2019年6月30日时退休金总结余少于500,000澳元。若如是,在新规则下,符合条件的成员在2019/20财政年度的最高税前供款额度将会是 40,000澳元(即15,000 澳元+ 25,000澳元)。

可扣税供款额为何可累计达15万元?

在最极端的情况下,如果成员在前5个财政年度都没有做出任何税前供款,那么新规则可以允许他在2023/24财政年度供款150,000澳元。请记住,你只能累计最多5年任何未使用的税前供款金额。例如,成员未使用的2018/19财政年度税前供款金额必须在2023/24财年结束前使用。

尽管成员可能在其中一年未符合累计税前供款中的退休金总结余少于500,000澳元的条件,但这并不妨碍客户在该年度累积未使用的税前供款金额。

例如,陈先生于2019年6月30日的退休金总结余为501,000澳元。换言之,他不能在2019/20年使用2018/19财年的未使用税前供款。但是,如果陈先生的退休金总结余在2020年6月30日低于500,000澳元,那么他可以在2020/2021财政年度,使用2018/19财政年度未使用的税前供款金额。

 

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