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自管退休金:房产和成员离世

2019-10-02 来源/澳洲新快网 編輯/历文

 

不少人决定开设自管退休金(SMSF)的一个原因,就是可以通过自管退休金来投资房地产(住宅和商业)。部分人选择利用有限追索权的借贷安排(Limited Recourse Borrowing Arrangement)来帮助购买房产。

虽然这种策略对许多人来说是很有吸引力,但自管退休金受托人需要考虑到当其中一名成员离世时,该如何处理那些非流动性资产。今期文章,我们来讨论一下当一名成员离世后可能会出现的情况。

成员离世有何影响?

成员离世后的问题:退休金信托人会因为成员的离世而迫使出售大量非流动性资产(如房地产),才能有足够的现金全额支付离世成员的退休金。这可能会导致受托人:

(1)失去了相关第三方用来运作生意资产的控制权(如商铺);

(2)被逼在市价低潮的时期出售资产;

(3)必须支付昂贵的估价和交易成本;

(4)要缴交资本利得税,或产生资本亏损。

监管当局有何要求?

成员离世后,退休金监管法(SIS)的相关要求:自管退休金的受托人必须尽快支付离世成员的退休金给予离世成员有依存关系(Dependent)的受益人。支付方式是以下的任意一种或几种:

(1)一次性全额支付;

(2)分两次支付全部退休金;

(3)可以多次以退休阶段的养老金或年金的性质支付。如果受益人是离世成员的子女,该子女必须符合以下其中一项的条件才能以退休阶段的养老金或年金性质领取离世成员的退休金:未满18岁、未满25岁并对离世成员在经济上有所依赖,或有严重残疾。

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