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信托设立和运作简介

2018-05-08 来源/澳洲新快网 編輯/澳洲新快网

信托( Trust)是人为的法律结构,提供一个环境给管理人可以在其中负责管理资产和分配收入。这个方法将资产和收入的控制权从一个人转移给另一人或另一组人,为受益人来管理这些资产和收入。

生前所设立的信托被称为“ 生前信托”(Inter-vivos Trust),而通过遗嘱在过身后设立的信托就被称为“ 遗嘱信托”(Testamentary Trust)。

如何成立信托?

成立一个信托,一般做法是通过签订执行一份信托契约(Trust Deed)。信托契约由合资格人士编写,由所有受托人(Trustee)签名并注明日期,根据州或领地法律妥善执行,并需要定期复查和更新信托契约。

为了完成这个过程,您需要一个信托创立人(Settlor)为受托人设立一笔资产( 如现金或股票)在信托里,而创立人为受益人(Beneficiary)设立信托契约,签署契约和交割信托资产。如果没有很大数目的信托资产,创立人通常会以10 元作为资产交割。创立人通常与受益人无利益关系,创立人可以是受益人或受托人的朋友或律师,在信托成立后就和此信托没有关系了。

信托的种类可以分为固定信托(Fixed Trust)、单位信托(Unit Trust)、随意分配信托(DiscretionaryTrust)、慈善信托(Charitable Trust), 以及退休金信托(Superannuation Trust)等。

信托的关键角色包括:

● 委任人(Appointor)

委任人可以任命(通常也可以辞退)信托的受托人(Trustee),因此委任人被视为信托的真正控制者。这个职位只在信托契约内创立,但不是必须的。小型养老基金和自管退休金不需要委任人。通常家庭信托和随意分配信托会设立委任人。

委任人一般也有权委任其他人做委任人来代替他们,并有权否决受托人的决定。一份好的信托契约,应有关于委任人一职在什么情况下会无效的条款(如丧失工作能力或破产)。

● 受托人

受托人是信托中所有财产的合法持有人,但他们只能使用这些财产来为受益人谋取利益,而他们的决策包括如何管理信托资产、如何分配和分配多少信托资金(如资本和收入)。由于信托资产和负债都被视为由受托人合法拥有,因此受托人本身也对信托的债务负有责任。受托人当然也有权使用信托的资产来偿还信托的债务,这样做并不会被视为损害受益人的利益。

任何合法人士或公司都可以担任受托人的职位。成为受托人的个人或公司的董事必须:具有法律能力、心智健全、非破产人士、非未成年人士,以及非被取消资格的人士。

受托人在信托运作上的责任包括:

(1)根据信托契约管理信托和信托资产,包括任何资产的出售;

(2)处理信托对受益人的付款或其他分配;

(3)保存关于管理信托的决定和会议的详细记录;

(4)保存信托资产和收入的会计记录;

(5)准备信托年度财务报表、提交各种报税表和受托人扣税证书;

(6)为信托缴纳各种税费;

(7)遵守受托人和信托管理的法律;

(8)向受益人提供关于收入分配情况,以及为这些分配的纳税项目报告;

(9)对受益人收入和资本分配作合理决定,并保存这些记录。

● 受益人

受益人接受信托利益,而受益人可以是任何个人、公司甚至另一个信托的受托人。信托没有规定受托人不能成为受益人,除非他是唯一受托人和唯一受益人,因为那样他将完全控制信托资产,自己是不能为自己托管资产。

不过,如果信托里有多过一位受托人,且仅有一位受益人,那么其中一位受托人可能会是受益人。一般来说,如果信托分配一定份额的收入给受益人,受益人要为这份收入交税,无论这份收入是否实际支付给这个受益人。在信托契约里,大多数受益人不需要具体指定姓名,只须确认某人的“ 子女” 、“ 孙子” 甚至“ 家庭” 可以为受益人。唯一的例外是,如果受益人是慈善机构,那么必须有具体名字。

设立信托的成本

那么,成立信托需要支付什么费用?当中包括:

(1)设立成本︰书写信托契约的律师费用,以及会计师设立法律实体及其他费用( 例如设立公司受托人,银行账户等)。取决于信托成立于那个州或领地,可能要支付印花税。

(2)持续费用︰律师定期或不定期复查或更新信托契约、信托年度会计费用,以及向澳洲证券投资监管局(ASIC)缴纳的公司年费。最后,建议大家在专业人士如律师、会计师和理财师的帮助下,进行信托的成立和运作。

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